3.3% 원천징수 완벽 가이드
프리랜서, 강사, 작가, 디자이너 등 인적용역 사업자가 보수를 지급받을 때 지급자가 미리 떼는 세금이 바로 3.3% 원천징수입니다. 소득세 3%와 그에 대한 지방소득세 0.3%(소득세의 10%)로 구성되며, 사업소득세의 선납 개념입니다. 본 계산기는 세전·세후 양방향 계산과 5월 종합소득세 신고 시 예상 환급액까지 함께 산출합니다.
3.3% 산식
- 소득세 = 지급액 × 3%
- 지방소득세 = 소득세 × 10% = 지급액 × 0.3%
- 합계 원천징수 = 지급액 × 3.3%
- 실수령액 = 지급액 × 96.7%
환급이 발생하는 이유
원천징수는 사업소득의 약 50%를 실효세율로 가정한 선납입니다. 실제로는 필요경비가 50% 이상이거나 종합소득공제·세액공제를 받으면 최종 세액이 3.3%보다 적은 경우가 많습니다. 5월 종합소득세 신고 시 차액을 환급받습니다.
신고·납부 의무
- 5월 1일~31일 종합소득세 신고 (홈택스·손택스)
- 연 사업소득 2,400만원 미만 → 단순경비율 적용 가능
- 연 사업소득 7,500만원 이상 → 복식부기 의무
주의사항
- 지급명세서(원천징수영수증)를 보관하세요 - 5월 신고 시 필요
- 건강보험·국민연금은 별도 지역가입자로 납부합니다
- 사업자등록 없이도 가능하나, 매출이 늘면 등록 검토
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 3.3%로 신고가 끝나나요?
A. 아닙니다. 5월에 종합소득세 확정신고를 별도로 해야 합니다.
Q. 환급금은 평균 얼마인가요?
A. 단순경비율 60% 기준으로 연 매출 3천만 원이면 약 30~60만 원 환급되는 사례가 많습니다.
Q. 환급을 받으려면 어떻게 해야 하나요?
A. 5월에 홈택스에서 모두채움 또는 일반 신고서로 종소세 신고하면 자동 환급됩니다.
Q. 3.3% 외 다른 원천징수율도 있나요?
A. 기타소득 8.8%, 강연·원고료 8.8%, 일용근로소득 별도 등 다양한 세율이 적용됩니다.
Q. 사업자등록을 하면 더 유리한가요?
A. 매출이 일정 규모 이상이면 사업자등록 후 매입세액 공제·경비 인정 범위가 넓어져 유리합니다.